Verordnung über Inhalt, Umfang und Darstellung der Rechnungslegung von Sondervermögen, Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften sowie über die Bewertung der zu dem Investmentvermögen gehörenden Vermögensgegenstände
Geändert durch Art. 18 Abs. 2 G v. 3.6.2021 I 1498
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Inhalt
- Eingangsformel
- Inhaltsübersicht
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Abschnitt 2 Rechnungslegung
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Unterabschnitt 1 Jahresberichte von Sondervermögen
- § 6 Verantwortung und Zweck
- § 7 Bestandteile des Jahresberichts
- § 8 Tätigkeitsbericht
- § 9 Vermögensübersicht
- § 10 Vermögensaufstellung
- § 11 Ertrags- und Aufwandsrechnung
- § 12 Verwendungsrechnung für das Sondervermögen
- § 13 Entwicklungsrechnung für das Sondervermögen
- § 14 Vergleichende Übersicht über die letzten drei Geschäftsjahre
- § 15 Anteilklassen
- § 16 Sonstige Angaben
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Unterabschnitt 2 Sonstige Berichte von Sondervermögen
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Abschnitt 3 Bewertung
- § 26 Allgemeine Bewertungsgrundsätze
- § 27 Bewertung auf der Grundlage von handelbaren Kursen
- § 28 Bewertung auf der Grundlage geeigneter Bewertungsmodelle
- § 29 Besonderheiten bei Investmentanteilen, Bankguthaben und Verbindlichkeiten
- § 30 Besonderheiten bei Anlagen in Immobilien
- § 31 Bewertung von Beteiligungen an Immobilien-Gesellschaften
- § 32 Besonderheiten bei Vermögensgegenständen mit dem Charakter einer unternehmerischen Beteiligung
- § 33 Besonderheiten bei Anlagen in sonstigen Sachwerten
- § 34 Besonderheiten bei Anlagen von Spezial-AIF
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Abschnitt 4 Schlussvorschriften